Fundacja rodzinna.
Fundacja rodzinna może być narzędziem sukcesji, ochrony majątku i długoterminowego zarządzania firmą rodzinną. Pomagamy właścicielom i rodzinom biznesowym ocenić, czy taka struktura ma sens, jak ją zaprojektować i jak bezpiecznie wdrożyć.
Kiedy warto rozważyć fundację rodzinną?
Sukcesja w firmie rodzinnej
Chcesz uporządkować przekazanie firmy następnemu pokoleniu bez rozdrobnienia udziałów i bez utraty kontroli operacyjnej z dnia na dzień.
Przekazanie majątku kolejnemu pokoleniu
Planujesz zorganizować majątek rodzinny tak, aby służył kilku pokoleniom, a zasady wypłat były jasne i przewidywalne.
Oddzielenie majątku od operacyjnego biznesu
Chcesz odseparować ryzyko biznesowe od majątku rodzinnego — udziałów, nieruchomości, instrumentów finansowych.
Planowana sprzedaż firmy
Przygotowujesz się do transakcji M&A i myślisz, gdzie i jak ulokować środki po sprzedaży oraz jak zabezpieczyć rodzinę.
Zabezpieczenie beneficjentów
Chcesz zapewnić stałe świadczenia dla rodziny niezależnie od koniunktury w jednej spółce operacyjnej.
Uporządkowanie struktury właścicielskiej
Grupa kapitałowa rośnie i wymaga przejrzystej, długoterminowej struktury własności i ładu właścicielskiego.
Reinwestowanie majątku w długim horyzoncie
Planujesz reinwestowanie środków rodzinnych w sposób uporządkowany, z zachowaniem reżimu podatkowego właściwego dla fundacji.
Czym jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna to struktura prawna pozwalająca gromadzić, chronić i zarządzać majątkiem rodzinnym oraz wypłacać świadczenia beneficjentom według zasad określonych przez fundatora.
Fundacja rodzinna jest osobą prawną. Działa na podstawie ustawy i statutu nadanego przez fundatora. Może być właścicielem udziałów w spółkach, nieruchomości i innych aktywów, a świadczenia dla beneficjentów wypłaca w sposób zdefiniowany w statucie.
- FundatorOsoba (lub osoby), która powołuje fundację i wnosi do niej majątek założycielski.
- BeneficjentOsoba lub krąg osób uprawnionych do świadczeń z fundacji zgodnie ze statutem.
- StatutPodstawowy dokument fundacji — określa cel, organy, zasady wypłat i krąg beneficjentów.
- Majątek fundacjiAktywa wniesione przez fundatora i nabywane przez fundację: udziały, akcje, nieruchomości, środki finansowe.
- Zarząd i organyZarząd, rada nadzorcza (fakultatywna) i zgromadzenie beneficjentów — z kompetencjami zapisanymi w statucie.
- Zasady wypłatOkreślone w statucie reguły, kto, w jakich okolicznościach i w jakiej formie otrzymuje świadczenia.
Fundacja rodzinna a sukcesja firmy.
Fundacja nie jest tylko rozwiązaniem podatkowym. To narzędzie porządkowania decyzji właścicielskich — kto kontroluje, kto otrzymuje świadczenia, kto zarządza firmą.
- 01Kto kontroluje majątek — fundator, zarząd, rada protektorów, zgromadzenie beneficjentów.
- 02Kto otrzymuje świadczenia — krąg beneficjentów, kryteria, warunki, ograniczenia.
- 03Kto zarządza firmą — rola członków rodziny i managerów zewnętrznych po sukcesji.
- 04Jak uniknąć rozdrobnienia udziałów między spadkobierców i konfliktów udziałowych.
- 05Jak zabezpieczyć firmę przed konfliktem rodzinnym — mechanizmy decyzyjne i arbitrażowe w statucie.
- 06Jak przygotować sukcesję bez konieczności oddania pełnej kontroli z dnia na dzień.
Więcej o obszarze sukcesyjnym i ładzie właścicielskim znajdziesz na stronie firmy prywatne i rodzinne.
Opodatkowanie fundacji rodzinnej.
Skutki podatkowe zależą od konkretnej sytuacji — struktury majątku, działalności fundacji, kręgu beneficjentów i charakteru transakcji. Poniższe punkty mają charakter ogólny i nie zastępują indywidualnej analizy.
CIT fundacji rodzinnej
Fundacja co do zasady podlega preferencyjnym zasadom CIT przy działalności mieszczącej się w katalogu ustawowym. Działalność poza katalogiem powoduje opodatkowanie sankcyjne.
Wypłaty do beneficjentów
Świadczenia dla beneficjentów wiążą się z opodatkowaniem po stronie fundacji i konsekwencjami PIT po stronie beneficjenta, zróżnicowanymi w zależności od stopnia pokrewieństwa.
Transakcje dozwolone i ryzykowne
Ustawa wskazuje zamknięty katalog dozwolonej działalności fundacji. Transakcje poza katalogiem mogą generować dodatkowe obciążenia podatkowe.
Sprzedaż udziałów lub akcji
Sprzedaż udziałów w spółkach zależnych przez fundację, w warunkach mieszczących się w katalogu, może być rozliczana w preferencyjnym reżimie.
Reinwestowanie majątku
Reinwestowanie środków w katalogowej działalności pozwala kumulować majątek w fundacji bez bieżącego opodatkowania, do momentu wypłaty świadczeń.
Ryzyka podatkowe
Niewłaściwa kwalifikacja transakcji, sztuczne struktury lub działania pozorne mogą zostać zakwestionowane przez organy. Skutki podatkowe zawsze wymagają indywidualnej analizy.
Przed wdrożeniem fundacji każdorazowo wykonujemy analizę podatkową w obszarach CIT i PIT — we współpracy z zespołem doradztwa podatkowego.
Fundacja rodzinna a sprzedaż firmy.
Dla wielu właścicieli fundacja rodzinna jest naturalnym elementem przygotowania do transakcji sprzedaży firmy oraz zarządzania środkami po jej zamknięciu.
- Przygotowanie struktury właścicielskiej przed transakcją.
- Analiza skutków podatkowych transakcji w warunkach fundacyjnych.
- Planowanie przepływów środków po sprzedaży udziałów lub akcji.
- Reinwestowanie środków w aktywach mieszczących się w katalogu działalności fundacji.
- Ochrona majątku rodzinnego po sprzedaży firmy.
- Zabezpieczenie świadczeń dla beneficjentów w długim horyzoncie.
Strukturę i przebieg transakcji prowadzimy razem z zespołem transakcji, fuzji i przejęć.
Jak Zwyrtek Group pomaga przy fundacji rodzinnej?
01 Diagnoza sytuacji właścicielskiej i rodzinnej
Analizujemy strukturę majątku, sytuację rodzinną, oczekiwania fundatora i potencjalnych beneficjentów.
02 Analiza podatkowa i prawna
Sprawdzamy skutki CIT, PIT i prawne wniesienia majątku, prowadzenia działalności i wypłat z fundacji.
Doradztwo podatkowe03 Projekt struktury
Proponujemy warianty struktury — fundacja samodzielna, fundacja w grupie, fundacja jako wspólnik spółki holdingowej.
04 Przygotowanie dokumentów i zasad działania
Statut, regulaminy organów, zasady wypłat, polityka inwestycyjna — dopasowane do realnej sytuacji rodziny.
05 Wdrożenie fundacji rodzinnej
Powołanie fundacji, wniesienie majątku, rejestracja, ustalenie organów, uruchomienie obsługi.
06 Stałe wsparcie po wdrożeniu
Bieżące doradztwo prawne i podatkowe — także w modelu hotline.
Executive Tax & Legal Hotline07 Księgowość i obsługa fundacji
Obsługa rachunkowo-księgowa fundacji rodzinnej, rozliczenia CIT/VAT, sprawozdawczość i obowiązki właściwe dla tej formy prawnej.
Cennik obsługi fundacji
Najczęstsze błędy przy fundacji rodzinnej.
- 01Traktowanie fundacji wyłącznie jako narzędzia optymalizacji podatkowej, bez celu sukcesyjnego.
- 02Brak rozmowy z rodziną i beneficjentami przed wdrożeniem.
- 03Pominięcie realnej sukcesji zarządczej w spółkach operacyjnych.
- 04Zbyt ogólny statut, który nie rozstrzyga sytuacji spornych.
- 05Brak jasnych zasad wypłat świadczeń dla beneficjentów.
- 06Brak analizy skutków podatkowych konkretnych transakcji.
- 07Brak planu księgowego, sprawozdawczego i operacyjnego po założeniu fundacji.
Jak wygląda współpraca?
- 01
Rozmowa z właścicielem
Identyfikujemy cele właścicielskie, rodzinne i biznesowe oraz horyzont planowania.
- 02
Analiza majątku, spółek i ryzyk
Mapa aktywów, struktura grupy, zobowiązania, ryzyka prawne i podatkowe, sytuacja sukcesyjna.
- 03
Warianty struktury i rekomendacja
Przedstawiamy 2–3 warianty z konsekwencjami prawnymi, podatkowymi i operacyjnymi.
- 04
Projekt dokumentów i zasad działania
Statut, regulaminy organów, polityka inwestycyjna, zasady wypłat, ład właścicielski.
- 05
Wdrożenie
Powołanie fundacji, wniesienie majątku, rejestracja, uruchomienie organów i obsługi.
- 06
Stałe wsparcie
Doradztwo podatkowe, prawne, księgowe lub biznesowe — dostosowane do potrzeb fundacji i rodziny.
Najczęstsze pytania.
Rozważasz fundację rodzinną?
Jeżeli planujesz sukcesję, sprzedaż firmy, uporządkowanie majątku rodzinnego albo zabezpieczenie kolejnego pokolenia, warto najpierw sprawdzić, czy fundacja rodzinna jest właściwym rozwiązaniem dla Twojej sytuacji.
Umów rozmowę