Zbliża się koniec roku obrotowego, co oznacza jedno – czas na zamykanie ksiąg, analizę wyników oraz rozliczenia podatkowe. Dla wielu przedsiębiorców to moment pełen wyzwań, ale również szansa na optymalizację finansów i przygotowanie się do nowego roku. W tym artykule przedstawiamy kompleksowy przewodnik po zamknięciu roku 2024, uwzględniający aspekty rachunkowe, podatkowe (CIT-8), podatek u źródła oraz ceny transferowe.
Zamknięcie roku – dlaczego warto się dobrze przygotować?
Prawidłowe zamknięcie ksiąg rachunkowych oraz rozliczenie podatków to nie tylko obowiązek, ale także kluczowy element zarządzania finansami firmy. Dzięki odpowiedniemu planowaniu można:
- Uniknąć błędów księgowych i podatkowych, które mogą skutkować sankcjami.
- Zmniejszyć zobowiązania podatkowe poprzez optymalizację kosztów i przychodów.
- Zarządzać płynnością finansową, planując zobowiązania podatkowe i podział zysków.
Kluczowe etapy zamknięcia roku 2024
Przygotowanie do zamknięcia roku (IV kwartał 2024)
Zanim przejdziemy do księgowego zamykania roku, warto już w październiku-grudniu przygotować się do inwentaryzacji oraz rozliczeń podatkowych.
Co zrobić w tym okresie?
- Sprawdzić obowiązek badania sprawozdania finansowego – jeśli dotyczy, należy wybrać audytora.
- Weryfikacja danych księgowych – czy wszystkie operacje zostały poprawnie ujęte?
- Analiza zobowiązań podatkowych – CIT, VAT, podatek u źródła, ceny transferowe.
- Optymalizacja podatkowa – możliwe odliczenia, zaliczki, korekty amortyzacji.
Termin: październik – grudzień 2024
2. Inwentaryzacja i analiza aktywów i pasywów (styczeń – marzec 2025)
W styczniu rozpoczynamy jeden z najważniejszych procesów – inwentaryzację majątku firmy. Jest to obowiązkowy element zamknięcia roku, który pozwala na zweryfikowanie realnej wartości aktywów i zobowiązań.
Jakie działania są kluczowe?
- Spis z natury – środki trwałe, zapasy, wyposażenie.
- Potwierdzenie sald – wysyłka potwierdzeń do kontrahentów w celu weryfikacji należności i zobowiązań.
- Analiza wartości niematerialnych i prawnych – np. licencje, patenty, znaki towarowe.
- Weryfikacja odroczonego podatku dochodowego.
Terminy:
- Do 15 stycznia 2025 – spis z natury.
- Do 26 marca 2025 – rozliczenie wyników inwentaryzacji.
Zamknięcie ksiąg rachunkowych i rozliczenie podatku CIT-8
Pod koniec marca przechodzimy do zamykania ksiąg i sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego.
Najważniejsze kroki:
- Uzgodnienie kont księgowych – należności, zobowiązań, amortyzacji, kosztów.
- Rozliczenie różnic kursowych – szczególnie ważne dla firm prowadzących transakcje zagraniczne.
- Sporządzenie sprawozdania finansowego:
- Bilans
- Rachunek zysków i strat
- Informacja dodatkowa
Termin: 31 marca 2025
CIT-8 – jak uniknąć błędów w deklaracji podatkowej?
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT-8) musi zostać prawidłowo rozliczony. Jakie są najczęstsze błędy?
- Przychody podatkowe i niepodatkowe – ważne jest prawidłowe rozróżnienie, m.in. na podstawie zasady memoriałowej czy kasowej.
- Koszty podatkowe i niepodatkowe – które wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
- Limitowanie kosztów finansowania dłużnego (art. 15c i 15e CIT) – czy finansowanie spółki jest prawidłowo zaksięgowane?
- Podział przychodów na zyski kapitałowe i operacyjne – błędy w tej klasyfikacji mogą skutkować sankcjami podatkowymi.
Termin: 30 kwietnia 2025 – złożenie deklaracji CIT-8 do urzędu skarbowego.
Finalne zatwierdzenie sprawozdania finansowego i raportowanie
- 30 czerwca 2025 – zatwierdzenie sprawozdania finansowego przez zarząd/wspólników.
- 15 lipca 2025 – zgłoszenie sprawozdania finansowego do KRS/KAS.
Podsumowanie – kluczowe terminy zamknięcia roku 2024
- Październik – grudzień 2024 – przygotowanie do zamknięcia roku.
- Styczeń – marzec 2025 – inwentaryzacja, zamknięcie ksiąg.
- 31 marca 2025 – sporządzenie sprawozdania finansowego.
- 30 kwietnia 2025 – złożenie CIT-8.
- 30 czerwca 2025 – zatwierdzenie sprawozdania.
- 15 lipca 2025 – zgłoszenie sprawozdania do KRS/KAS.
Chcesz uniknąć błędów i zamknąć rok efektywnie i optymalnie? Skontaktuj się z ekspertami Zwyrtek & Partners!
