Gruntowne zmiany podatkowe w połowie roku? Przepisy działające wstecz? Możliwość zmiany opodatkowania w trakcie roku podatkowego?

Wprowadzenie: Nowe zmiany podatkowe w połowie roku

Gruntowne zmiany podatkowe w połowie roku? Przepisy działające wstecz? Możliwość zmiany opodatkowania w trakcie roku podatkowego? Takie rozwiązania przyniósł pakiet nowelizacji nazwany Niskie Podatki, czyli kolejna próba naprawy Polskiego Ładu.

Polski Ład – co poszło nie tak?

Polski Ład miał być rewolucją, uproszczeniem rozliczeń, a przede wszystkim obniżeniem podatków dla mniej zarabiających. Niestety, okazał się gigantycznym bałaganem. Przepisy nie były wystarczająco skonsultowane z przedsiębiorcami i podatnikami, a także zostały przygotowane zbyt szybko. W efekcie obniżka okazała się podwyżką, a skomplikowany system podatkowy wywołał chaos.

Jakie są Niskie Podatki?

„Niskie Podatki” to kolejna reforma polskiego systemu podatkowego. Ministerstwo Finansów informuje, że decyzja o rozłożeniu reformy na dwa etapy była efektem dialogu z księgowymi i dostawcami oprogramowania kadrowo-płacowego podczas procesu konsultacji społecznych.

Jakie zmiany wprowadza reforma Niskie Podatki?

Reforma została podzielona na dwa etapy:

1. Od lipca 2022 roku: obniżka stawki PIT do 12%, likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej oraz uchylenie przepisu utrzymującego miesięczne zaliczki na podatek PIT na poziomie z 2021 roku.
2. Od stycznia 2023 roku: możliwość odliczania kwoty wolnej u maksymalnie 3 płatników oraz stosowanie kwoty wolnej od podatku przez wszystkich płatników.

Jak zmiany wpłyną na rozliczenia PIT?

Niskie Podatki pozostawiają wszystkie korzystne zmiany ze stycznia 2022 roku, takie jak wyższa kwota wolna od podatku (30 tys. zł) oraz 32% podatek dopiero od nadwyżki ponad 120 tys. zł rocznie.

Dodatkowo wprowadzono obniżenie stawki PIT z 17% do 12% dla wszystkich podatników na skali, możliwość powrotu na skalę dla przedsiębiorców, którzy wybrali podatek liniowy lub ryczałt, oraz preferencyjne rozliczenie dochodów rodziców samotnie wychowujących dzieci.

Wyższe zaliczki na PIT od lipca

Pomimo nazwy, Niskie Podatki mogą prowadzić do wyższych zaliczek na PIT dla niektórych podatników. Ministerstwo Finansów uprzedziło, że nowelizacja może skutkować wzrostem miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od lipca 2022 roku, a pełne efekty reformy odczujemy dopiero w rozliczeniu rocznym po 1 stycznia 2023 roku.

Zmiany dla przedsiębiorców

Niskie Podatki wprowadzają również zmiany dla przedsiębiorców. Ci na skali będą płacić 12% PIT zamiast 17% do 120 tys. zł. Dodatkowo przedsiębiorcy na podatku liniowym, ryczałcie i karcie podatkowej otrzymają preferencje w zakresie składki zdrowotnej do ustalonego limitu.

Wyzwania dla płatników

Kolejna zmiana sposobu liczenia zaliczek na podatek dochodowy oznacza konieczność kolejnej zmiany systemów finansowo-księgowych u pracodawców, co stanowi wyzwanie dla działów płacowo-kadrowych.

Podsumowanie

Polski system podatkowy od lat uchodzi za jeden z najbardziej skomplikowanych na świecie, a zamieszanie wokół Polskiego Ładu i wprowadzenie Niskich Podatków zapewne nie wpłynie pozytywnie na naszą pozycję w międzynarodowych rankingach. Przedsiębiorcy i podatnicy muszą być gotowi na kolejne zmiany i wyzwania związane z rozliczaniem podatków w Polsce.

Źródła:

1. Ministerstwo Finansów [dostęp 01.07.2022]
2. Tax Foundation – International Tax Competitiveness Index [dostęp 01.07.2022]